Все о «серых зарплатах».
Новый виток борьбы с зарплатными схемами.

«Серых зарплат» стало меньше, чем было за последние годы. Но если смотреть в цифрах, то это все равно очень большие суммы. Так, например, в 2018 году россияне в конвертах получили около 13 трлн рублей, что почти равно годовому расходу федерального бюджета. Работодатели таким образом пытаются экономить, не платя налоги, мотивируя тем, что ставки высоки. А работники недовольны недофинансированием ПФР и низкими пенсиями.

В правительстве есть инициатива повысить ответственность работодателей за «серые зарплаты». Рассмотрим подробнее, что думают о данной инициативе все участники «конвертной системы»

О работниках

Опрос Фонда «Общественное мнение» показал, что:

23 % россиян получают зарплаты в конвертах;

60 % осуждают такие серые схемы;

58 % опрошенных винят в этом не работодателей, а государство.

На данный момент ответственность за «серые зарплаты» лежит не только на работодателе, но и на самом сотруднике. Работник, получивший доход, с которого не уплачены налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Если этого не сделать, то по ст. 228 НК предполагает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным, ответственность может быть уголовной.

Сейчас рассматриваются поправки в НК, по которым только налоговый агент должен заплатить НДФЛ, если налог доначислен в ходе налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом. То есть вся ответственность за зарплату в конверте и оплату штрафа будет лежать на работодателе, а физлицо не будет соучастником этого нарушения.

О налоговой

Налоговая активно продолжает вести борьбу с «серыми схемами», которые легко научилась вычислять.

Вот их основные признаки:

— зарплата сотрудников той или иной сфере заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли;

— сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;

— работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;

— поступила жалоба работника, обращение, звонок или письмо о выплате серой или черной зарплаты.

О работодателях

Работодатели различными способами пытаются уйти от налогов или сократить их ставку. К таким способам относятся:

— «серые зарплаты» в конвертах;

— оформление трудовых отношений по договорам ГПХ (гражданско-правового характера), которые подразумевают под собой соглашение заказчика и исполнителя, оформленное без вступления в трудовые отношения, по которому сотрудник получает оговоренное вознаграждение за заранее определенный результат работы, выполненный внештатно. Например, договор подряда, авторский договор, договор возмездного оказания услуг;

— использование «самозанятых», для которых введен специальный налоговый режим, пытаясь перевести своих сотрудников в разряд самозанятых, чтобы вместо внушительных взносов платить скромный НПД;

Данные способы уже легко выявляются и активно пресекаются контролирующими органами.

Виды ответственности за «серые зарплаты»

Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

— ст. 122 НК: за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере 20% от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя;

— то же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа;

— помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме;

— руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по зарплатам, где им придется отвечать перед представителями налоговых органов и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой;

— ст. 199 УК: если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с зарплатой, не вовремя, либо в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности, либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет);

— если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц, либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Итак, мы рассмотрели отношения всех контрагентов к «серым зарплатам», а также виды ответственности за нарушение законодательства.

Конечно, мы рекомендуем не нарушать закон, не пытаться избежать его исполнение различными сомнительными способами, чтобы не получить штрафы и дополнительные издержки, не говоря уже об уголовной ответственности. Лучше вовремя и в полном объеме уплачивать налоги. А по всем интересующим вопросам налогообложения или возможности действительно законного способа сократить налоги вы можете обращаться по тел: +7 (343) 346-95-92. Консультация бесплатна! Мы работаем для Вас!